Lucro Presumido vs Simples para médico (2026)

Essa é a decisão que mais pesa no bolso do médico PJ. Escolher entre Simples Nacional e Lucro Presumido pode significar milhares de reais por ano em imposto a mais ou a menos. Veja como decidir com base em números, não em achismo — com as regras de 2026.

Resposta rápida

• Simples Nacional tende a ganhar para médicos com faturamento até cerca de R$ 30 mil/mês, desde que mantenham o Fator R ≥ 28% (Anexo III, a partir de 6%).
• Lucro Presumido costuma compensar acima disso, ou quando o pró-labore é naturalmente alto e a estrutura de despesas favorece.

Cada caso precisa de simulação, mas essa é a regra geral.

Como funciona o Simples Nacional

No Simples, o médico recolhe quase tudo em uma guia só (o DAS). Para serviços médicos, o segredo é o Fator R: se a folha (pró-labore + encargos) representar 28% ou mais do faturamento dos últimos 12 meses, você cai no Anexo III, que começa em 6%. Abaixo disso, vai para o Anexo V, que começa em 15,5% — bem mais caro.

Por isso, ajustar o pró-labore para sustentar o Fator R é parte central da estratégia de quem é Simples. Em 2026, com o pró-labore até R$ 5.000/mês isento de IR e o salário mínimo em R$ 1.621,00, manter esse pró-labore mais alto ficou mais barato — o único custo relevante passa a ser o INSS de 11% sobre ele.

Como funciona o Lucro Presumido

No Lucro Presumido, a Receita “presume” um lucro de 32% sobre o faturamento de serviços e tributa IRPJ (15%) e CSLL (9%) sobre essa base, somando PIS (0,65%), Cofins (3%) e o ISS municipal (2% a 5%). A vantagem aparece quando o faturamento é alto: a alíquota efetiva tende a se estabilizar em torno de 13% a 16,5%, enquanto no Simples ela sobe de faixa conforme você fatura mais. Além disso, o pró-labore pode ser mantido no mínimo, já que não existe Fator R aqui.

Exemplo comparativo

Faturamento mensal	Regime que costuma vencer
Até R$ 20 mil	Simples Nacional (Anexo III)
R$ 20 a 30 mil	Simples Nacional, na maioria
R$ 30 a 50 mil	Depende — rode os dois
Acima de R$ 50 mil	Lucro Presumido, com frequência

Para um médico faturando R$ 25 mil/mês com Fator R em dia, o Simples Anexo III quase sempre vence. Já a partir de R$ 40 a 50 mil/mês, vale rodar a conta nos dois regimes — o Lucro Presumido frequentemente empata ou ganha.

E a nova tributação de dividendos?

Desde 2026, lucros distribuídos ao sócio têm retenção de 10% na fonte apenas sobre o que passar de R$ 50 mil/mês pagos por uma mesma empresa, com um imposto mínimo para renda anual acima de R$ 600 mil. Para quem fatura muito alto, isso entra na conta da escolha de regime e do calendário de distribuição — mais um motivo para simular antes de decidir. A maioria dos médicos, que distribui abaixo desse teto, segue isenta.

Como decidir na prática

Quer ver a conta detalhada para o seu faturamento? Veja quanto um médico PJ paga de imposto e use o simulador da Zemed para comparar os dois regimes em segundos. E, se você ainda não tem empresa, comece pelo guia como abrir CNPJ de médico.

Perguntas frequentes

Posso trocar de regime depois? Sim, a opção de regime é feita anualmente (em janeiro). Por isso vale revisar todo fim de ano.

O Fator R vale a pena sempre? Quase sempre para o médico, porque empurra você para o Anexo III. Mas exige pró-labore maior — e isso tem impacto em INSS, que precisa ser equilibrado (embora, desde 2026, sem o peso do IR até R$ 5 mil de pró-labore).